OBM的宗旨是，讓員工認識到企業中的每一個人是如何影響到企業最終財務成果，這將會有助於培養責任感，把員工的努力方向引導到企業裏具有最大財務杠杆效應的地方。
三、財務總監要全麵把握現在狀況
營運資金是一個企業賴以生存的“血液”，借助錢的威力，合理有效地對財務進行管理，保證資金持續地、快速地周轉，增強資金的利用率，擴大資金的增值能力，提高“錢”的生產力，實現錢生錢的威力，維持企業的正常運作。
哈佛認為，在財務管理中，現金不等同於通常所說的現款，我們把在企業內以貨幣形態存在的資金統稱為現金。也就是那些隨時能變現的“錢”，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行彙票，等等。
相對而言，現金是變現能力最強的資產。持有現金是企業實力象征，是企業較強償債能力和較高信譽的表現。但並不是企業擁有的現金越多越好，企業持有過量現金會導致資金閑置，不能使企業資金發揮最大的使用效力。並且從一定意義上講，現金是處於兩次周轉之間的間歇資金。現金管理不嚴，會使企業資金周轉延緩，直接影響企業整個流動資金的正常周轉並進一步影響生產經營活動的正常進行。此外，加強現金管理，對於搞好財務監督也是十分必要的。因此，對於任何一個企業的CF0來講，如何做到現金既不缺乏也不過剩，管好自己的金庫並有效地防止現金濫用和流失都是一件十分重要的事情。
1、現金管理的主要內容
①最佳現金持有量的確定。所謂最佳現金持有量隻是相對而言，可能采用不同的方法、不同角度測算其結果是有差別的。從理論上講最佳現金持有量是指能使企業在現金存量上花費的代價最低，即機會成本最小而且又相對能確保企業對現金需求的最佳持有量。
②現金預算的編製。定期編製現金預算。合理安排現金收支，及時反映企業現金的盈缺情況，是現金管理內容的又一重要組成部分。現金預算的編製在整個現金管理中具有龍頭作用，對企業整個財務管理也有根本性的意義，是企業現金管理的方向。
③建立健全現金收支管理製度。要使現金預算安排能順利完成，必須建立必要的管理製度，加強現金的日常控製，做好庫存現金的日常管理、加強銀行存款的管理和做好各種轉賬結算工作。遵循國家規審的現餘倬用範圍的庫存限額，並且要實施適當的內部控製製度，如現金收支職責的分工和內部牽製等。
此外還要建立現金管理信息的反饋係統，一旦發現企業現金運轉不靈，或現金流出流人情況變化，及現金持有量低於企業最低限量，應能及時使CF0得知信息，以便能盡快采取措施，保證企業生產經營的正常進行。
④現金管理手段的科學化。要提高現金管理水平，應對現金使用情況實行定期考核與事後分析。現金考核的指標很多，不同的企業可根據其實際需要來製定。現金考核可以用絕對數指標也可用相對數指標，要視具體考核內容而定，如現金收入量的考核，現金支出量及構成的考核分析，現金使用範圍的考核，現金預算完成情況的考核，最合理現金存量持有情況的考核等。
考核現金利用情況的一個重要指標是現金周轉率，其基本計算公式如下：
現金周轉率=收到現金的銷售收入／現金平均餘額。
公式中分子是指企業銷售收入中在本期實際收到的現金部分，現金平均餘額指企業現金的期初餘額與期末餘額的平均值。因為分子的現金銷售收入是一定時期內發生的，所以分母不能用某一特定時點的現金餘額與此相比，也應運用平均值。
一般而言，現金周轉率(次數)越大越好，說明現金流轉快，現金利用率高，收回現金沒有被長期閑置，而又投入企業經營之中。
企業可以根據現金管理目標，事先估計出全年或一定時期內的現金流入量，除以企業確定的最合理現金持有量的平均值，便能了解本期現金利用水平。當然，也可與上期或同行業進行比較分析。
從企業對營運資金的管理來看，提高現金周轉率有重要的意義，因為它體現了現金利用效率和企業現金收入的實際水平。因為要提高周轉率勢必要從降低現金平均持有量和增加入庫現金的銷售收入兩個方麵人手，兩者相輔相成，平均現金持有量下降，而又不影響當期現金使用量，隻有依賴增加銷售收入來完成。而要擴大銷售收入，又必須要大量現金支出，壓縮庫存現金。所以現金周轉率指標的考核分析特別重要，不但要看與計劃數的差異。還要注意對不同時期銷售收入總量變化和現金平均持有的變化做出分析，才能真正了解和掌握現金周轉率變化的真正原因。
2、現金管理的日常技巧
企業應加強現金日常管理，其目的是防止現金閑置與流失，保障其安全完整，並且有效地發揮其作用。
①現金回收管理技巧。現金回收管理的症結所在是回收時間。如何縮短收現時間，加速資金周轉是現金回收管理要解決的問題。
企業賬款加快收回速度的方法主要有以下幾種：
其一，鎖箱法。企業在各主要城市開設收取支票的專用郵箱，分設存款賬戶，客戶將支票投寄人郵箱，當地銀行在授權下定期開箱收取支票。
優點：省去賬款回收中先將支票交給企業的程序，銀行收到支票可直接轉賬。
缺點：管理成本高，增加郵箱管理的勞務費。
其二，銀行業務集中法。企業在主要業務城市開立收款中心，指定一家開戶行為集中銀行，集中辦理收款業務。
優點：節省了客戶支票到企業再到銀行的中間周轉時間，加速了收款過程。
缺點：多處設立收款中心，增加了相關費用。
鎖箱法與銀行業務集中法其出發點都在於縮短收款時間，簡化收款程序，有異曲同工之妙。
②現金支出管理技巧。現金支出管理的症結所在是支出時間。反其道而行之，站在支付方的角度，企業當然越晚支出現金越好，但前提是不能有損企業信譽。因此現金針對支出管理重心放在如何延緩付款時間上。
第一，推遲支付應付賬款。一般情況下，對方收款時會給企業留下信用期限，企業可以在不影響信譽情況下，推遲支付時間。
第二，采用彙票付款。彙票支付結算方式存在一個承付期的過程，企業可利用這段承付期延緩付款時間。
第三，合理利用“浮遊量”。現金浮遊量是企業“現金”賬戶與銀行款賬戶之間的差額。這是由於(廣義上的現金)賬款回收程序中的時間差距造成的企業應合理預測現金浮遊量，有效利用時間差，提高現金的使用效率。
3、不讓資金閑置
在企業資金周轉時，難免會有閑置資金，有時是現金收入多於計劃，有時現金支出少於計劃，有時也許是資金已經安排好了用途，但還未開始加大利用，在資金周轉時，如何運用閑置資金也是應考慮的問題。