18.按各部門人員薪酬的10%計提職工醫療保險等社會保險和住房公積金；
19.攤銷本年度應負擔的開辦費12000元（計入企業管理部門的費用）；
20.根據彙總，企業各部門領用原材料、周轉材料金額如下：
21.以銀行存款支付到期的商業承兌彙票25000元；
22.計提固定資產折舊150000元，其中生產車間110000元，企業管理部門10000元，銷售部門30000元；
23.以銀行存款支付產品廣告宣傳費8500元；
24.攤銷本月企業管理部門租用辦公樓房租金9000元；
25.收到投資人A投入的固定資產一項，協議價值40000元；
26.攤銷無形資產8000元（計入企業管理部門費用）；
27.企業采用商業彙票結算方式銷售產品一批，收到已經承兌的商業彙票117000元（含17%增值稅），該批產品生產成本60000元；
28.以賬麵原值90000元的設備一台，對外進行長期股權投資，雙方協議以賬麵原值作為投資價值；
29.銷售產品一批，貨款250000元，增值稅率17%。貨款和稅款已收妥，該批產品生產成本180000元；
30.以銀行存款支付業務招待費6000元；
31.以銀行存款支付延期供貨的違約金5600元；
32.收到投資人D投入土地使用權一項，價值800000元；
33.企業將第27項業務收到的商業彙票到銀行辦理貼現，貼現息5000元，貼現淨額112000元已轉入銀行存款戶；
34.以銀行存款購入全新固定資產一項，價款280000元（含稅）；
35.以銀行存款支付公共事業服務費共6800元，其中生產車間4000元，企業管理部門1200元，銷售部門1600元；
36.應付公共衛生費共4000元，其中生產車間2200元，企業管理部門800元，銷售部門1000元。該款項尚未支付；
37.計算並結轉本期“製造費用”，按甲、乙兩種產品生產工時比例（甲產品工時4000小時，乙產品工時6000小時）進行分配；
38.本月生產的甲、乙產品全部完工，結轉完工產品生產成本。其中甲產品生產數量500個，乙產品生產數量600個；
39.結轉無法支付的“其他應付款”2500元；
40.收到投資人C投入現金150000元，已通過銀行收妥；
41.取得罰款收入3600元，已轉入銀行存款戶；
42.以銀行存款購買短期債券60000元，作為交易性投資；
43.本月應繳納城建稅13600元，教育附加費2500元；
44.將一項價值20000元的全新固定資產無償贈送W公司；
45.根據以上資料計算本期各損益類賬戶的本期發生額，並結轉至“本年利潤”賬戶；
44.計算本期利潤總額，並按25%的稅率計算應繳所得稅；
45.結轉“所得稅費用”賬戶的發生額至“本年利潤”賬戶；
46.結轉“本年利潤”賬戶的餘額至“利潤分配-未分配利潤”賬戶；
47.按稅後利潤的10%提取法定盈餘公積；
48.按稅後利潤的50%結轉應付投資人現金利潤；
49.將“利潤分配”有關明細賬戶的發生額轉入“利潤分配-未分配利潤”賬戶；
50.以銀行存款繳納所得稅50000元。
三、要求：
1.設立“生產成本”、“製造費用”、“主營業務收入”、“主營業務成本”、“營業稅金及附加”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”、“投資收益”、“營業外收入”、“營業外支出”、“所得稅費用”、“本年利潤”、“利潤分配”等相關總分類賬戶和明細分類賬戶；
2.根據上列交易或者事項，填製記賬憑證；
3.根據記賬憑證，登記有關成本、損益類賬戶，並結賬。