為核算短期借款利息的形成和歸還情況，企業還應設置“財務費用”賬戶來總括地反映和監督短期借款利息的形成和歸還情況。該賬戶屬於損益類賬戶，借方反映取得借款利息形成金額；期末結轉損益時在貸方；結轉後期末無餘額。
例5，企業因生產經營需要，向銀行借入60000元轉存銀行存款戶。
該項經濟業務使銀行存款和短期借款同時增加60000元。銀行存款的增加應記入“銀行存款”賬戶的借方；短期借款的增加應記入“短期借款”賬戶的貸方。此項經濟業務的會計分錄應為：
借：銀行存款60000
貸：短期借款60000
企業歸還短期借款時，作相反的會計分錄。
例6，用銀行存款支付短期借款利息600元。
該項經濟業務的使企業的利息費用增加，同時銀行存款減少。財務費用的增加應記入“財務費用”賬戶的借方；銀行存款的減少應記入“銀行存款”賬戶的貸方。此項經濟業務的會計分錄為：
借：財務費用600
貸：銀行存款600
貨幣資金指以貨幣形態存在的那部分資產，主要包括庫存現金和銀行存款兩部分。為了便於企業與外單位之間進行結算，根據中國人民銀行現金管理條例和貨幣結算製度，每個企業都要在有關專業銀行開立賬戶，將貨幣資金存入銀行，以辦理取款和款項的結賬結算；為了保證貨幣資金的安全和便於結算，除少數可以現金形式存放在企業，以備零星開支和找零外，其餘的貨幣資金均應存入銀行；對外結算時，除少量和特別情況下可以采用現金結算外，其餘的應通過銀行辦理轉賬結算。
企業核算現金和銀行存款增加減少及結存情況的賬戶是“庫存現金”和“銀行存款”賬戶。
在日常經營活動過程，企業要與其他單位、國家、投資人等發生各種款項的結算業務，如應收票據、應收賬款、應付票據、應付賬款、應交稅費、應付利潤等結算業務。這些在款項結算過程形成的各種應收、應付業務，構成了企業的債權和債務。款項結算後，這種債權債務也隨之消失。為了正確核算債權、債務的形成、結算及其餘額，企業應按有關結算業務的具體內容分別設置“應收票據”、“應付票據”、“應收賬款”、“應付賬款”、“預付賬款”、“應交稅費”、“應付利潤”、“其他應收款”、“其他應付款”等賬戶。
與“庫存現金”和“銀行存款”賬戶一樣，“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“其他應收款”幾個賬戶都屬於資產類賬戶，應收債權增加時，分別反映在這幾個賬戶的借方；應收債權減少時，分別反映在這幾個賬戶的貸方。這幾個賬戶的期末餘額一般應在借方。
“應付票據”、“應付賬款”、“應交稅費”、“應付利潤”、“其他應付款”幾個賬戶都屬於負債類賬戶，應付債務增加時，分別反映在這幾個賬戶的貸方；應付債務減少時，分別反映在這幾個賬戶借方。這幾個賬戶的期末餘額一般在貸方。
“應交稅費”也屬於負債類賬戶，用來核算企業應向國家應交而尚未交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。該賬戶可按應交稅金的種類設置明細賬，進行明細核算。
企業貨幣資金的結算業務主要是在生產經營過程中，隨著各種材料的采購過程、產品的生產過程、商品的銷售過程、利潤的形成和分配過程等經營活動的發生而發生的，下麵舉例說明貨幣資金收付業務的核算。
例7，企業銷售產品一批，銷售收入45000元，增值稅率為17%，稅額7650元，貨款和稅額共計52650元。其中收到25000元已存入銀行，剩餘款項27650元購貨方開出商業承兌彙票一張，承諾30天支付。
此項經濟業務使銀行存款和應收票據分別增加，同時，主營業務收入和應交稅費也同時增加。銀行存款增加25000元、應收票據增加27650元，應分別記入“銀行存款”和“應收票據”賬戶的借方；同時，主營業務收入增加45000元、增值稅銷項稅額增加7650元，應分別記入“主營業務收入”和“應交稅費”賬戶的貸方。該項經濟業務的會計分錄應為：
借：銀行存款25000
應收票據27650
貸：主營業務收入45000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）7650
例8，企業購買原材料10300元，增值稅率為17%，進項稅1751元，貨款和稅款均未支付，材料在途中。
這項經濟業務使企業購入材料的成本、增值稅進項稅額、應付賬款同時增加。材料成本增加10300元，應記入“材料采購”賬戶的借方，增值稅進項稅額增加1751元，應記入“應交稅費”賬戶的借方；應付賬款增加12051元，應記入“應付賬款”賬戶的貸方。該項業務的會計分錄為：
借：材料采購10300
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1751
貸：應付賬款12051
例9，企業開出商業彙票，經開戶行承兌，承諾在90天支付上項購買材料款12051元。
這項經濟業務使企業應付賬款減少，同時應付票據增加。應付賬款減少應記入“應付賬款”賬戶的借方；應付票據的增加應記入“應付票據”賬戶的貸方。該項業務的會計分錄應為：
借：應付賬款12051
貸：應付票據12051
例10，職工李某預借差旅費1000元，以現金付訖。
這項經濟業務使其他應收款增加，同時庫存現金減少。其他應收款的增加應記入“其他應收款”賬戶的借方；庫存現金減少應記入“庫存現金”賬戶的貸方。該項業務的會計分錄應為：
借：其他應收款1000
貸：庫存現金1000
材料采購是企業生產過程的一項重要內容。為了保證這一過程的正常進行，購買和儲存一定品種和數量的材料是十分必要的。各種材料作為勞動對象投入加工後，或者成為生產產品的實體，或者被消耗使用而有助於新產品的形成。材料的消耗是一次性的，其價值也一次性地全部轉移到產品中去，構成產品成本；其消耗的價值通過產品的銷售可一次性地得到補償。
企業依據購銷合同和結算協議與供貨單位辦理貨幣結算，以支付材料貨款、運輸費、裝卸費及倉儲費和保管費等各種采購費用。材料的買價與各種有關的采購費用構成材料的采購成本，同時，在材料采購環節，還需向銷售方支付增值稅進項稅。
增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或提供加工修理修配勞務銷售額計算稅款，並實行稅款抵扣的一種流轉稅。增值稅是對商品生產或流通各個環節的新增價值或商品附加價值進行征稅，所以稱為增值稅。增值稅是一種價外稅，采取兩段征收法，分為增值稅進項稅額和增值稅銷項稅額。
銷項稅額是指納稅人銷售貨物或提供提供加工修理修配勞務，按照銷售額或提供加工修理修配勞務金額，以規定的稅率計算並向購買方收取的增值稅。其計算公式為：
銷項稅額=銷售額×增值稅稅率
進項稅額是指納稅人購進貨物、接受提供加工修理修配勞務、或進口貨物所支付的增值稅額。其計算公式為：
進項稅額=購貨款或勞務價款×增值稅稅率