企業核算現金和銀行存款增加、減少及結存情況的賬戶是“庫存現金”和“銀行存款”賬戶。
在日常經營活動中，企業要與其他單位、國家、投資人等發生各種款項的結算業務，如應收票據、應收賬款、應付票據、應付賬款、應交稅費、應付利潤等結算業務。這些在款項結算過程形成的各種應收、應付業務，構成了企業的債權和債務。款項結算後，這種債權債務也隨之消失。為了正確核算債權、債務的形成、結算及其餘額，企業應按有關結算業務的具體內容分別設置“應收票據”、“應付票據”、“應收賬款”、“應付賬款”、“預付賬款”、“應交稅費”、“應付利潤”、“其他應收款”、“其他應付款”等賬戶。
與“庫存現金”和“銀行存款”賬戶一樣，“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“其他應收款”幾個賬戶都屬於資產類賬戶，應收債權增加時，分別反映在這幾個賬戶的借方；應收債權減少時，分別反映在這幾個賬戶的貸方；這幾個賬戶的期末餘額一般應在借方，反映尚未收回的各種債權餘額。
“應付票據”、“應付賬款”、“應付利潤”、“其他應付款”幾個賬戶都屬於負債類賬戶，應付債務增加時，分別反映在這幾個賬戶的貸方；應付債務減少時，分別反映在這幾個賬戶借方；這幾個賬戶的期末餘額一般在貸方，反映尚未支付的各種債務餘額。
“應交稅費”也屬於負債類賬戶，用來核算企業向國家應交而尚未交納的各種稅費，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。該賬戶借貸雙方的運用與其他負債類賬戶相同。
企業貨幣資金的結算業務主要是在生產經營過程中，隨著各種材料的采購過程、產品的生產過程、商品的銷售過程、利潤的形成和分配過程等經營活動的進行而發生的。下麵舉例說明貨幣資金結算業務借貸記賬法的應用。
例7，企業銷售產品一批，銷售收入45000元，增值稅率為17%，稅額7650元，貨款和稅款共計52650元。其中收到貨幣資金25000元已存入銀行，剩餘款項27650元購貨方開出商業承兌彙票一張，承諾30天後支付。
此項交易使銀行存款、應收票據同時增加，並且主營業務收入和應交稅費也同時增加。銀行存款增加25000元、應收票據增加27650元，應分別記入“銀行存款”和“應收票據”賬戶的借方；同時，主營業務收入增加45000元、增值稅銷項稅額增加7650元，應分別記入“主營業務收入”和“應交稅費”賬戶的貸方。該項交易的會計分錄為：
借：銀行存款25000
應收票據27650
貸：主營業務收入45000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）7650
例8，企業購買甲材料10300元，增值稅率為17%，進項稅1751元，貨款和稅款共12051元均未支付，材料在途中。
這項交易使企業購入材料的成本、增值稅進項稅額、應付賬款同時增加。材料成本增加10300元，應記入“材料采購”賬戶的借方，增值稅進項稅額增加1751元，應記入“應交稅費”賬戶的借方；應付賬款增加12051元，應記入“應付賬款”賬戶的貸方。該項交易的會計分錄為：
借：材料采購10300
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1751
貸：應付賬款12051
例9，企業開出商業彙票，經開戶行承兌，承諾在90天以後支付上項購買材料款及增值稅進項稅共12051元。
這個事項使企業應付賬款減少，同時應付票據增加。應付賬款減少應記入“應付賬款”賬戶的借方；應付票據的增加應記入“應付票據”賬戶的貸方。該事項的會計分錄為：
借：應付賬款12051
貸：應付票據12051
例10，職工李某預借差旅費1000元，以現金付訖。
這個事項使其他應收款增加，同時庫存現金減少。其他應收款的增加應記入“其他應收款”賬戶的借方；庫存現金減少應記入“庫存現金”賬戶的貸方。該事項的會計分錄為：
借：其他應收款1000
貸：庫存現金1000
材料采購是企業經營過程的一個重要環節。為了保證經營過程的正常進行，購買和儲存一定品種和數量的材料是十分必要的。各種材料作為勞動對象投入加工後，或者成為生產產品的實體，或者被消耗使用而有助於新產品的形成。材料的消耗是一次性的，其價值也一次性地全部轉移到產品中去，構成產品成本，其消耗的價值通過產品的銷售可一次性地得到補償。
企業依據購銷合同和結算協議與供貨單位辦理貨幣結算，以支付材料貨款、運輸費、裝卸費、倉儲費和保管費等各種采購費用。材料的買價與有關采購費用構成材料的采購成本，同時，在材料采購環節，還需向銷售方支付增值稅進項稅。
增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、以及進口貨物的單位和個人，就其銷售貨物或提供加工、修理修配勞務銷售額計算稅款，並實行稅款抵扣的一種流轉稅。由於增值稅是對商品生產或商品流通各個環節的新增價值或商品附加價值進行征稅，所以稱為增值稅。增值稅是一種價外稅，采取兩段征收法，分為增值稅銷項稅額和增值稅進項稅額。
銷項稅額是指納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，按照銷售額或提供加工、修理修配勞務金額，以規定的稅率計算並向購買方或接受勞務方收取的增值稅。其計算公式為：
銷項稅額=銷售額×增值稅稅率
進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、或進口貨物向銷售方所支付的增值稅額。其計算公式為：
進項稅額=購貨款或接受勞務價款×增值稅稅率
企業當期應交增值稅額為當期銷項稅額與當期進項稅額的差額。其計算公式為：
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
材料采購過程的核算，一般設置“材料采購”、“原材料”和“應交稅費”等幾個主要賬戶來進行。