1．將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品。接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。
2．將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。
3．將本期經營活動現金淨流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。
（二）投資活動產生的現金流量分析。當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金淨流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金淨流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業的投資項目進行，不能簡單地以現金淨流入還是淨流出來論優劣。
（三）籌資活動產生的現金流量分析。一般來說，籌資活動產生的現金淨流量越大，企業麵臨的償債壓力也越大，但如果現金淨流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則個僅不會麵；臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所占比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。
（四）現金流量構成分析。首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重，了解現金的主要來源。一般來說，經營活動現金流入占現金總流入比重大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方麵。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。
二、現金流量表與損益表比較分析
損益表是反映企業一定期間經營成果的重要報表，它揭示了企業利潤的計算過程和利潤的形成過程。利潤被看成是評價企業經營業績及盈利能力的重要指標，但卻存在一定的缺陷。眾所周知，利潤是收入減去費用的差額，而收入費用的確認與計量是以權責發生製為基礎，廣泛地運用收入實現原則、費用配比原則、劃分資本性支出和收益性支出原則等來進行的，其中包括了太多的會計估計。盡管會計人員在進行估計時要遵循會計準則，並有一定的客觀依據，但不可避免地要運用主觀判斷。而且，由於收入與費用是按其歸屬來確認的，而不管是否實際收到或付出了現金，以此計算的利潤常常使一個企業的盈利水平與其真實的財務狀況不符。
有的企業賬麵利潤很大，看似業績可觀，而現金卻入不敷出，舉步艱難；而有的企業雖然巨額虧損，卻現金充足，周轉自如。所以，僅以利潤來評價企業的經營業績和獲利能力有失偏頗。如能結合現金流量表所提供的現金流量信息，特別是經營活動現金淨流量的信息進行分析，則較為客觀全麵。其實，利潤和現金淨流量是兩個從不同角度反映企業業績的指標，前者可稱之為應計製利潤，後者可稱之為現金製利潤。二者的關係，通過現金流量表的補充資料2揭示出來。具體分析時，可將現金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比，以評價企業利潤的質量。
現金流量表按企業經濟活動性質分為三大類別：
一是經營活動產生的現金流量。
二是投資活動產生的現金流量。
三是籌資活動產生的現金流量。
一般情況下，如果企業經營活動產生的淨現金流量為正數時，說明企業產品有市場，能夠及時將貨款收回，同時企業付現成本和費用控製在較合適的水平上；反之，則企業所生產產品銷售可能存在問題，回款能力差，或付現成本較高。
如果投資活動產生的淨現金流量為負數，則表明企業可能采取了擴大生產，或參與資本市場運作；反之，則說明企業資本運作收效顯著，取得投資回報或變現部分投資等。
如果籌資活動的淨現金流量為正數，表明企業通過銀行及資本市場籌資一定數量的資金，要關注籌集資金的投資動向；反之，則可能表明企業自身資金周轉進入良性循環，企業債務負擔已經減輕。但也有可能反映企業銀行信譽已經喪失，資金籌集出現困難。
將三類現金流量結果組合後綜合分析，企業現金流量構成關係的可能性情況可分述如下：
（1）如果經營活動產生的現金淨流量為正數，投資活動產生的現金淨流量也為正數，籌資活動產生的現金流量為負數，則可能表明企業已步入成熟期。經營活動和投資活動都已產生現金回報，並有能力償還債務或向投資者支付報酬。
（2）如果經營活動產生的現金淨流量為正數，籌資活動產生的現金流量為正數，則可能表明企業僅僅依靠經營活動產生的現金流量不足滿足企業擴張的需求，需要另外籌集資金。
（3）如果經營活動產生的現金淨流量為正數，投資活動產生的現金淨流量為負數，籌資活動產生的現金流量也為負數，則可能表明企業依靠經營活動能產生足夠的現金流量來回報投資者，同時滿足企業擴張的需求。
（4）如果經營活動產生的現金淨流量為負數，投資活動產生的現金淨流量為正數，籌資活動產生的現金流量也為正數，則表明企業正常經營活動已出現問題，主營業務活動需要調整，需通過籌集資金來滿足日常經營活動及企業產業調整的資金需求。
（5）如果經營活動產生的現金淨流量為負數，投資活動產生的現金淨流量也為負數，則表明企業需依靠籌集資金來滿足企業產業調整或擴張的需求，彌補經營活動的現金不足。
（6）如果經營活動產生的現金淨流量為負數，則可能表明企業需要依靠處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金來彌補經營活動的現金短缺及償還債務的資金需求。
（7）如果三項活動產生的現金淨流量均為負數，則表明企業隻能依靠前期積累來維持日常經營活動，償還債務。
將這樣分析思路應用到公司財務分析上，即基於對現金流量分析展開對企業其他財務指標進行相應分析，分析企業其他相關財務指標是否符合企業現金流量構成狀況，將更加有助於對公司的整體財務狀況有更為深入和客觀的把握。